Thủ tục nộp thuế đối với hộ kinh doanh gồm những gì?

(Website nhà tài trợ: https://baohiemlienviet.com/bao-hiem-nhan-tho-daiichi-viet-nam-an-tam-hung-thinh-toan-dien)
Sau đây là một tình huống mà công ty luật Lawkey đưa ra:
"Em hiện đang có một cửa hàng kinh doanh thiết bị điện, tại khu phố Nguyễn Công Trứ -Quận Hai Bà Trưng - Hà Nội. Em kinh doanh đến nay được khoảng 3 tháng , em đã đóng thuế môn bài cho cơ quan thuế quận Hai Bà Trưng với số tiền là 1.000.000đ từ thời điểm bắt đầu kinh doanh , và hiện tại em đang kinh doanh và muốn mua hóa đơn bên cơ quan thuế , nhưng bên cơ quan thuế vẫn chưa bán cho cửa hàng em. Và nhân viên cơ quan thuế quận Hai Bà Trưng vẫn thu thuế hàng tháng của cửa hàng em.
Mỗi tháng là 2.000.000đ, mỗi lần thu họ gọi em lên cơ quan thuế và nộp, khi nộp xong cũng đều không có hóa đơn hay phiếu thu. Cũng chuẩn bị hết tháng 4 , bên cơ quan thuế lại gọi em lên để nộp thuế. Em sẽ phải nộp những khoản thuế nào , và chưa có hóa đơn cửa hàng có phải nộp thuế tiếp không ?"
1. Thuế môn bài:

Thuế môn bài là loại thuế nộp theo năm, mức thuế môn bài cụ thể phụ thuộc vào thu nhập thực tế 1 tháng của bạn. Có 6 mức thuế môn bài theo quy định tại Văn bản hợp nhất 33/VBHN-BTC hợp nhất Thông tư hướng dẫn thực hiện Nghị định 75/2002/NĐ-CP điều chỉnh mức thuế Môn bài do Bộ Tài chính ban hành.

2. Thuế GTGT và thuế TNCN

Để xác định bạn có phải nộp thuế này hay không và nộp bao nhiêu sẽ phụ thuộc vào doanh thu của bạn. Theo quy định tại Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì nếu doanh thu của bạn từ 100 triệu đồng/năm trở xuống (từ 8,4 triệu/tháng trở xuống) thì bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Trường hợp doanh thu của bạn trên 100 triệu đồng /năm (trên 8,4 triệu/tháng) thì phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT theo quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC như sau:

"Khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC cũng quy định cụ thể về cách tính thuế TNCN và Thuế GTGT theo phương pháp khoán như sau:

"2. Căn cứ tính thuế

Căn cứ tính thuế đối với cá nhân nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

a) Doanh thu tính thuế

a.1) Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.

a.2) Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.

- Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.""

Bạn cần xác định lĩnh vực kinh doanh cụ thể của bạn để xác định tỷ lệ thuế.


3. Về mua hóa đơn

Khi bạn có đăng ký kinh doanh hộ kinh doanh cá thể thì bạn có quyền sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thuế. Bạn làm hồ sơ theo quy định tại Điều 12 Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:

"Doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng được mua hóa đơn do cơ quan thuế phát hành khi mua hóa đơn phải có đơn đề nghị mua hóa đơn (mẫu số 3.3 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này) và kèm theo các giấy tờ sau:

- Người mua hóa đơn (người có tên trong đơn hoặc người được doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh, chủ hộ kinh doanh ủy quyền bằng giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật) phải xuất trình giấy chứng minh nhân dân còn trong thời hạn sử dụng theo quy định của pháp luật về giấy chứng minh nhân dân.

- Tổ chức, hộ, cá nhân mua hóa đơn lần đầu phải có văn bản cam kết (Mẫu số 3.16 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này) về địa chỉ sản xuất, kinh doanh phù hợp với giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép đầu tư (giấy phép hành nghề) hoặc quyết định thành lập của cơ quan có thẩm quyền.

Khi đến mua hóa đơn, doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân mua hóa đơn do cơ quan thuế phát hành phải tự chịu trách nhiệm ghi hoặc đóng dấu: tên, địa chỉ, mã số thuế trên liên 2 của mỗi số hóa đơn trước khi mang ra khỏi cơ quan thuế nơi mua hóa đơn."

Bạn làm thủ tục mua hóa đơn tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của bạn, trường hợp cơ quan thuế không bán hóa đơn cần yêu cầu cơ quan thuế giải thích rõ lý do.
Xem thêm: Dịch vụ kế toán.